Rapport sur Fox Lake Cree Nation

Administration des programmes

Les vérificateurs ont examiné les politiques et les processus d'administration des programmes et ont constaté que des mesures de contrôle administratif suffisantes étaient en place. Les observations comprennent ce qui suit :

• La bande suit un processus électoral coutumier selon lequel le chef et les membres du conseil conservent leur poste tant et aussi longtemps que les membres de la bande le souhaitent. Une motion visant à déclencher une élection peut être présentée lors de la réunion de la bande qui se tient tous les trois mois. Même si la participation aux réunions de la bande est faible, on constate que les membres sont en général satisfaits du processus électoral.
• Dans le cadre de la structure organisationnelle, les programmes d'AADNC sont exécutés par des gestionnaires de programme qui relèvent du directeur des Opérations; ce dernier relève directement du chef et des membres du conseil.
• Des plans de travail ont été élaborés conformément à ce qui est indiqué dans l'accord et ils ont été mis en œuvre. Les attentes au point de vue du rendement sont clairement énoncées et les objectifs établis sont clairs.
• Des modifications aux activités ou aux programmes ont fait l'objet de discussions avec AADNC et ont été approuvées, conformément aux modalités de l'accord.
• Le bénéficiaire a mis en œuvre une structure de gouvernance appropriée à l'appui de la prestation des programmes. Les gestionnaires de programmes élaborent leurs propres plans en fonction des enveloppes budgétaires reçues d'AADNC. Ils se réunissent avec les autres coordonnateurs ainsi qu'avec l'administrateur de la bande en vue de l'intégration de leurs plans, et le budget, une fois achevé, est transmis au chef et aux membres du conseil à titre d'information.
• Le bénéficiaire a accès à des ressources compétentes, dotées d'une expertise et d'une capacité à fournir les programmes et les services décrits dans l'accord. Les membres du personnel sont accrédités dans leur domaine de spécialisation, et reçoivent une formation continuelle en vue de conserver leur niveau d'expertise.
• Le bénéficiaire s'est doté de pratiques rigoureuses, ayant mis en place des politiques et des procédures officielles en ce qui a trait aux programmes d'AADNC et à l'appui de la prestation de ces derniers. Cependant, certains guides visant à appuyer le personnel dans le cadre de ses activités sont désuets et gagneraient à être révisés afin de mieux correspondre à l'environnement de travail actuel.

Gestion financière

Les vérificateurs ont examiné les mesures de contrôle financier du bénéficiaire afin de s'assurer de la rentabilité de la prestation des services et de l'efficacité de leur fonctionnement; ils ont constaté que des mesures de contrôle financier adéquates étaient en place. Les observations comprennent ce qui suit :

• Les budgets des programmes ont été élaborés et font l'objet d'une surveillance mensuelle au moyen de rapports financiers qui sont présentés au chef et au conseil. Toutefois, il a été constaté que le grand livre et les états financiers de fin d'exercice n'ont pas été établis conformément aux divers programmes énumérés dans l'accord de contribution d'AADNC, ce qui rend plus complexe la production des rapports et la surveillance des budgets par programme.
• Les dépenses étaient justifiées par des factures acceptables ainsi que par des preuves que les travaux avaient été réalisés ou les marchandises avaient été reçues, et les paiements avaient été effectués conformément aux modalités des programmes.
• Les rapprochements bancaires mensuels ont été effectués.
• Une ségrégation appropriée des tâches relatives à l'inscription et à l'approbation des transactions financières a été constatée.
• Même si le bénéficiaire a mis en œuvre et respecte une directive interne sur les voyages, des demandes de remboursement de frais de logement, non justifiées par des reçus, ne correspondent pas aux limites jugées raisonnables pour les fonds fournis par AADNC. Les demandes de remboursement de frais de voyage ont été corrigées en conséquence.
• Les dépenses étaient comptabilisées correctement dans le grand livre; elles avaient été effectuées dans les délais prévus dans l'accord, avaient été payées, étaient raisonnables, étayées par des pièces justificatives appropriées, et avaient trait aux activités des programmes.
• La documentation à l'appui de l'échantillon de transactions choisi en vue de l'examen dans le cadre de la vérification était facilement accessible, et tous les renseignements additionnels demandés ont été fournis en temps utile.

Système de rapports de gestion

Les vérificateurs ont examiné le système de rapports mis en place par le bénéficiaire afin de s'assurer de l'adéquation des renseignements utilisés à l'appui du processus de décision. Les observations comprennent ce qui suit :

• Le bénéficiaire a élaboré des procédures à l'appui de la préparation des rapports en se servant du système financier en place.
• Les renseignements conservés et déclarés par Fox Lake Cree Nation pour l'exercice 2010-2011 étaient adéquats, mais ne respectaient pas le format décrit dans l'accord de contribution. AADNC a reconnu que les programmes appuyés par l'accord avaient été exécutés, malgré le fait qu'ils n'avaient pas fait l'objet de rapports appropriés.
• Des vérificateurs externes n'ont pas formulé d'opinion avec réserve, ni établi l'impossibilité d'exprimer une opinion sur les états financiers vérifiés du bénéficiaire.

Administration des programmes

• Le bénéficiaire devrait mettre à jour le Code de conduite, le Manuel d'administration financière ainsi que le Manuel de la politique administrative et les mettre à la disposition du personnel suite à leur approbation par le chef et les membres du conseil.

Gestion financière

• Le bénéficiaire devrait mettre en place le plan comptable conformément aux programmes mentionnés dans l'accord afin de faciliter la production de rapports et d'améliorer l'efficacité du processus de surveillance.
• Le bénéficiaire devrait voir à ce que les allocations de logement versées aux voyageurs concordent avec la Directive sur les voyages du Conseil national mixte.

Système de rapports de gestion

• Le bénéficiaire doit déclarer les dépenses conformément aux postes budgétaires prévus dans l'accord de contribution.